「研究」针对拟上市企业的IPO尽职调查（第三方机构）包括哪些内容？

根据《保荐人尽职调查工作准则》规定，需要针对拟上市企业以下情况展开调查：
 
1.发行人基本情况调查
（1）改制与设立情况；
（2）历史沿革情况；
（3）发起人、股东的出资情况；
（4）重大股权变动情况；
（5）重大重组情况；
（6）主要股东情况；
（7）员工情况；
（8）独立情况；
（9）内部职工股等情况；
（10）商业信用情况;
2.业务与技术调查
（1）行业情况及竞争状况；
（2）采购情况；
（3）生产情况；
（4）销售情况；
（5）核心技术人员、技术与研发情况;
3.同业竞争与关联交易调查
（1）同业竞争情况；
（2）关联方及关联交易情况;
4.高管人员调查 
（1）高管人员任职情况及任职资格；
（2）高管人员的经历及行为操守；
（3）高管人员胜任能力和勤勉尽责；
（4）高管人员薪酬及兼职情况；
（5）报告期内高管人员变动；
（6）高管人员是否具备上市公司高管人员的资格；
（7）高管人员持股及其它对外投资情况;
5.组织结构与内部控制调查
（1）公司章程及其规范运行情况；
（2）组织结构和“三会”运作情况；
（3）独立董事制度及其执行情况；
（4）内部控制环境；
（5）业务控制；
（6）信息系统控制；
（7）会计管理控制；
（8）内部控制的监督;
6.财务与会计调查
（1）财务报告及相关财务资料；
（2）会计政策和会计估计；
（3）评估报告；
（4）内控鉴证报告；
（5）财务比率分析；
（6）销售收入；
（7）销售成本与销售毛利；
（8）期间费用；
（9）非经常性损益；
（10）货币资金;
（11）应收款项;
（12）存货;
（13）对外投资;
（14）固定资产、无形资产；
（15）投资性房地产；
（16）主要债务；
（17）现金流量;
（18）或有负债;
（19）合并报表的范围；
（20）纳税情况；
（21）盈利预测;
7.业务发展目标调查
（1）发展战略；
（2）经营理念和经营模式；
（3）历年发展计划的执行和实现情况；
（4）业务发展目标；
（5）募集资金投向与未来发展目标的关系
8.募集资金运用调查
（1）历次募集资金使用情况；
（2）本次募集资金使用情况；
（3）募集资金投向产生的关联交易
9.风险因素及其他重要事项调查
（1）风险因素；
（2）重大合同；
（3）诉讼和担保情况；
（4）信息披露制度的建设和执行情况；
（5）中介机构执业情况
 

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